É hora de desmistificar o Fator R! Ele é ou não é importante na gestão financeira de uma empresa?
Em até 5 minutos você irá compreender com exemplos práticos o que ele é, como é calculado e como pode afetar o seu negócio de forma direta e indireta, de modo a diminuir a carga tributária de alguns negócios.
O que é?
O Fator R é uma métrica utilizada na contabilidade para determinar a capacidade de pagamento de uma empresa em relação às suas dívidas de curto prazo. Em outras palavras, ele avalia a faixa de tributação da empresa e sua capacidade de honrar compromissos financeiros imediatos, de modo que otimize sua carga tributária. Toda essa análise visa determinar se uma atividade classificada no Anexo V do Simples Nacional pode ser sujeita à tributação pelo Anexo III, o qual apresenta alíquotas mais baixas.
Para calcular o Fator R com base na folha de pagamento da empresa, deve-se captar todo o valor pago nos últimos 12 meses referente a:
- Salários;
- 13° salário;
- Encargos sobre salário;
- Retirada de pró-labore dos sócios;
- Valores efetivamente recolhidos para o INSS;
- FGTS.
Feito isso, ao comparar com a junção da receita nos últimos 12 meses, os valores devem se encontrar equilibrados para que o governo permita à empresa a tributação em um anexo ou outro.
Interpretação
A interpretação do Fator R é fundamental para entender o que ele representa e como identificá-lo no momento de demonstração na folha:
- Se o Fator R for maior do que 0,28, isso indica que a empresa terá direito a aplicação;
- Se o Fator R for igual a 0,28, isso significa que a empresa está no limite, mas mesmo assim, terá direito a aplicação;
- Se o Fator R for menor do que 0,28, isso indica que a empresa não terá direito a aplicação.
Cálculo
Ele é obtido a partir da seguinte fórmula:
Exemplo
Suponhamos que uma empresa tenha os seguintes valores em seu balanço patrimonial:
- Folha: R$ 18.000,00
- Receita: R$ 60.000,00
Usando a fórmula do Fator R:
Neste caso, o Fator R da empresa é igual a 0,3. Portanto, terá a aplicação.
O Fator R é uma ferramenta valiosa na avaliação da faixa de tributação de uma empresa optante pelo Simples Nacional. Entender como calcular e interpretar essa métrica pode ajudar os empresários a tomar decisões financeiras mais informadas e a garantir a estabilidade financeira de seus negócios.
Evite equívocos no cálculo do Fator R assegurando-se de utilizar com precisão os dados relativos aos últimos 12 meses de faturamento e folha de pagamento, excluindo o mês em que a apuração ocorre.
Lembre-se de que um Fator R saudável é essencial para o sucesso a longo prazo de qualquer empreendimento, portanto, deve ser monitorado regularmente.