Se você trabalha na área da saúde — médico, dentista, psicólogo, fisioterapeuta, nutricionista ou outra especialidade — é importante saber que há diferentes impostos que podem incidir sobre você, dependendo de como você se organiza (como pessoa física/autônomo ou como empresa). Vou explicar de forma simples.
Situação 1: Pessoa Física (sem CNPJ)
Se você atende como autônomo ou profissional liberal usando o seu CPF, sem abrir empresa, esses são os impostos que costumam valer:
- Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)
A alíquota vai subindo conforme o quanto você ganhou no ano. Pode chegar até ~27,5% sobre parte da sua renda. - ISS (Imposto Sobre Serviços)
Esse é municipal, varia de cidade para cidade, geralmente de 2% a 5% sobre o valor cobrado pelo serviço. - INSS
Se você for autônomo, precisa contribuir para o INSS. Isso garante benefícios como aposentadoria, auxílio-doença etc.
Situação 2: Pessoa Jurídica (com CNPJ)
Se você abrir empresa ou consultório com CNPJ, pode optar por regimes como Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. Os impostos que podem incidir são:
- Simples Nacional
Você paga vários impostos reunidos numa guia única mensal (DAS). No regime do Simples há alíquotas diferentes dependendo do seu faturamento, da sua folha de pagamento, do “pró-labore”, etc. Para profissionais da saúde há possibilidade de enquadramento em Anexo III ou V, o que muda bastante o valor. - IRPJ (Imposto de Renda de Pessoa Jurídica)
Cobrado sobre o lucro ou sobre uma base presumida, dependendo do regime tributário escolhido. - CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
Também incidente sobre o lucro da empresa, ou com base presumida. - PIS / COFINS
São tributos federais que incidem sobre a receita da empresa. Dependendo do regime, pode haver faixa isenta ou alíquotas menores. - ISS
Continua existindo o ISS, porque serviço é cobrado pelo município. Mesmo com CNPJ, você vai pagar esse imposto municipal se prestar serviço. - INSS patronal / contribuições relacionadas ao pró-labore
Se você tiver “sócio que trabalha”, sacar pró-labore, pagar funcionários ou tiver despesa com folha de pagamento, certas contribuições para a Previdência e encargos são devidos.
Observações sobre a Reforma Tributária
A reforma tributária em discussão deve mudar como alguns impostos funcionam para profissionais da saúde:
- Haverá substituição de tributos como PIS, COFINS, ICMS, ISS por novos impostos chamados IBS e CBS;
- Profissionais da saúde podem ter redução de alíquota prevista de ~60% para esses novos impostos em alguns casos;
- Também há expectativa de mudanças no ISS e outros impostos municipais à medida que cada local adéqua suas leis.
✅ O que fazer para acertar
- Verifique se sua atividade exige CNPJ ou se pode seguir como autônomo.
- Entenda qual regime tributário é mais vantajoso (Simples, Presumido ou Real).
- Calcule todos os impostos que incidem pra ver qual cenário pesa menos.
- Procure orientação especializada — um contador que entenda saúde vai conseguir te ajudar a pagar menos dentro da lei.