Quando se trata de escolher entre abrir sua própria clínica, trabalhar como Pessoa Jurídica (PJ) em uma clínica de terceiros ou ser um profissional autônomo, entender as diferenças no pagamento de impostos é fundamental. Cada cenário apresenta particularidades que podem impactar significativamente o rendimento líquido do profissional. Vamos explorar as diferenças nos impostos para cada situação.
ABRIR UMA CLÍNICA PRÓPRIA
Opções de impostos a serem pagos:
- Simples Nacional: Para clínicas enquadradas no Simples Nacional, a tributação é simplificada e pode variar de 6% a 33% sobre o faturamento, dependendo do anexo e da faixa de faturamento. Este regime inclui impostos como IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS e INSS.
- Lucro Presumido: Alternativamente, a clínica pode optar pelo Lucro Presumido, onde a base de cálculo é uma porcentagem do faturamento (geralmente 32% para serviços de saúde). A alíquota efetiva total de impostos (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS) pode variar entre 13,33% e 16,33%.
SER PJ EM CLÍNICA DE TERCEIROS
Opções de impostos a serem pagos:
- Simples Nacional: Similar a quem tem clínica própria, a tributação no Simples Nacional varia de 6% a 33% do faturamento, dependendo do anexo e da faixa de faturamento.
- Lucro Presumido: Também pode ser utilizado, com uma base de cálculo de 32% do faturamento e alíquotas efetivas variando entre 13,33% e 16,33%.
PROFISSIONAL AUTÔNOMO
Sem opções, os impostos a serem pagos incluem:
- Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF): O autônomo é tributado na tabela progressiva do IRPF, que varia de 7,5% a 27,5% sobre o rendimento líquido, após dedução de despesas permitidas.
- Contribuição ao INSS: Varia entre 11% e 20% sobre o salário de contribuição, limitado ao teto do INSS.
- ISS (Imposto Sobre Serviços): Variável entre 2% e 5%, dependendo do município.
COMPARATIVO
Estimando a média entre as porcentagens, podemos observar:
- Clínica própria: 19,5% ou 14,83%
- PJ em clínica de terceiros: 19,5% ou 14,83%
- Profissional autônomo: 36,5%
Profissionais que possuem suas próprias clínicas têm potencial para otimizar seus ganhos através de regimes tributários específicos, enquanto aqueles que optam por ser PJ em clínicas de terceiros também podem se beneficiar de regimes simplificados. Já os autônomos enfrentam uma tributação mais alta em faixas superiores de rendimento, mas têm maior flexibilidade e menores responsabilidades administrativas.
Cada opção apresenta vantagens e desvantagens fiscais, sendo essencial escolher a que melhor se alinha aos objetivos financeiros e estilo de trabalho desejado.