Mesmo que haja uma empresa recente, você, empresário, pode considerar calcular o Fator R para enquadrar sua faixa de tributação, havendo uma economia significativa.
Porém, como visto anteriormente, o Fator R de empresas já estabelecidas é considerado com base nos últimos 12 meses de atividade, mas nesse caso, não faremos dessa forma. É importante levar em conta apenas o mês inicial de operação!
O que é?
O Fator R é uma métrica utilizada na contabilidade para determinar a capacidade de pagamento de uma empresa em relação às suas dívidas de curto prazo. Em outras palavras, ele avalia a faixa de tributação da empresa e sua capacidade de honrar compromissos financeiros imediatos, de modo que otimize sua carga tributária. Toda essa análise visa determinar se uma atividade classificada no Anexo V do Simples Nacional pode ser sujeita à tributação pelo Anexo III, o qual apresenta alíquotas mais baixas.
Para calcular o Fator R com base na folha de pagamento da empresa, deve-se captar o valor referente ao primeiro, e único, mês de atividade
Feito isso, ao comparar com a junção da receita no mesmo intervalo de período, os valores devem se encontrar equilibrados para que o governo permita à empresa a tributação em um anexo ou outro.
Interpretação
A interpretação do Fator R é fundamental para entender o que ele representa e como identificá-lo no momento de demonstração na folha:
- Se o Fator R for maior do que 0,28, isso indica que a empresa terá direito a aplicação;
- Se o Fator R for igual a 0,28, isso significa que a empresa está no limite, mas mesmo assim, terá direito a aplicação;
- Se o Fator R for menor do que 0,28, isso indica que a empresa não terá direito a aplicação.
Cálculo
Ele é obtido a partir da seguinte fórmula:
Entretanto, se a sua empresa não for 100% recente, mas ainda não tiver 12 meses completos, a Receita Federal calcula uma média aritmética proporcional baseando o cálculo em:
Exemplo
Se a sua empresa é 100% recente, supõe-se os seguintes valores:
- Folha: R$ 1.200,00
- Receita: R$ 4.000,00
Usando a fórmula do Fator R:
Neste caso, o Fator R da empresa é igual a 0,3. Portanto, terá a aplicação.
Se for o caso de não ser 100% recente, mas ainda não tiver completado 12 meses, supõe-se os seguintes valores:
- Folha: R$ 14.400,00
- Receita: R$ 48.000,00
Usando a fórmula do Fator R:
Neste caso, o Fator R da empresa é igual a 0,3. Portanto, terá a aplicação.
Adaptar o Fator R desde o início de sua empresa é uma ótima decisão, visto que é vantajoso de diversas formas. Ainda assim, deve-se ter acompanhamento e fazer cálculos de teste, percebendo na prática como deverá manter o ritmo do negócio. Fique atento a qualquer alteração para que não haja erros!
Lembre-se de que um Fator R saudável é essencial para o sucesso a longo prazo de qualquer empreendimento.